面對國內(nèi)外復雜多變的經(jīng)濟形勢和市場環(huán)境，合規(guī)經(jīng)營不僅是企業(yè)應對各種風險挑戰(zhàn)的必然選擇，更是贏得市場信任、構(gòu)建持續(xù)競爭優(yōu)勢的關(guān)鍵所在。在重慶，隨著社會信用體系建設(shè)不斷深化，越來越多企業(yè)主動從“要我合規(guī)”向“我要合規(guī)”轉(zhuǎn)變，從“不到位”向“做到位”轉(zhuǎn)變。數(shù)據(jù)顯示，2024年度，重慶超99萬戶納稅人參加納稅信用評價，共評出納稅信用良好的A級和B級納稅人45.47萬戶，同比增長7.4%。

奉節(jié)稅務人員走進重慶艾克森勒工具有限公司生產(chǎn)車間，了解生產(chǎn)情況，收集意見建議，輔導企業(yè)依法合規(guī)享受稅收優(yōu)惠政策。蔡仲垚攝

失信多處受限 企業(yè)更加重視合規(guī)

今年3月13日，中辦、國辦印發(fā)《關(guān)于健全社會信用體系的意見》，明確將健全守信激勵和失信懲戒機制，規(guī)范設(shè)定失信懲戒措施，依法依規(guī)合理確定懲戒范圍和力度。西南政法大學財稅法研究中心副主任廖呈錢表示，失信懲戒體現(xiàn)了我國法治建設(shè)中對社會信用體系的重視，通過法律手段強化對失信行為的懲戒，推動形成“守信者處處受益、失信者寸步難行”的社會治理模式。

“我們以前就吃過虧?！闭劶靶庞玫闹匾?，重慶快享餐飲管理有限公司（以下簡稱“快享餐飲”）法定代表人肖能文表示，2022年，公司未按規(guī)定期限填報財務報表、已代扣代繳稅款未按規(guī)定解繳，造成納稅信用扣分，導致2022年度公司納稅信用級別被評為C級。快享餐飲的合作客戶多為大型餐飲企業(yè)，看重供應商的信譽。C級納稅信用讓公司在招投標方面頻頻受限，銀行信貸也受到了影響。

“事教人一次就夠?！毙つ芪谋硎?，此后公司建立全流程稅務風險防控機制，從項目承接、服務執(zhí)行、資金收付，到發(fā)票開具、納稅申報，每個環(huán)節(jié)均配有全流程、標準化的操作細則。比如，制定納稅申報流程及操作指引，列明稅收法律法規(guī)相關(guān)要求、納稅申報的時間節(jié)點、注意事項等，明確每月10日前完成所有稅種申報、15日前完成稅款繳納?！斑@些舉措讓我們防范了涉稅風險，2023年度、2024年度連續(xù)獲評A級納稅人，公司發(fā)展也更加順利。目前我們?yōu)橹貞c地區(qū)400多家瑞幸咖啡門店提供配送服務?！?/p>

如今，失信被執(zhí)行人將面臨的懲戒措施已經(jīng)滲透到生活的方方面面。根據(jù)國家發(fā)改委等多部門聯(lián)合發(fā)布的《關(guān)于加強對失信被執(zhí)行人聯(lián)合懲戒的實施意見》的最新修訂版，失信被執(zhí)行人將在出行、消費、金融服務、市場準入、政策支持、任職資格、社會評價七大領(lǐng)域受到限制。

“聚焦納稅信用評價指標，企業(yè)要注意幾類高頻失信行為。”重慶市稅務局納稅服務處處長駱志高介紹，比如，未按規(guī)定時限報送財務會計制度或財務處理辦法；銀行賬戶設(shè)置數(shù)大于納稅人向稅務機關(guān)提供數(shù)；未按規(guī)定期限納稅申報（按稅種按次計算）；有非正常戶記錄的納稅人，未按規(guī)定期限填報財務報表（按次計算）；未按規(guī)定期限代扣代繳（按稅種按次計算）；未在規(guī)定時限內(nèi)向主管稅務機關(guān)報告開立（變更）賬號；未按規(guī)定期限繳納已申報或批準延期申報的應納稅(費)款（按次計算）。

今年2月，重慶隆燁陶瓷有限公司（以下簡稱“隆燁陶瓷”）申請享受資源綜合利用產(chǎn)品增值稅即征即退政策時，由于供貨方提供的發(fā)票不符合規(guī)定，被系統(tǒng)認定為異常憑證，面臨納稅信用扣分。

“信用等級一旦降低，發(fā)票領(lǐng)用、招投標、銀行貸款等方面都會受限，如果被判定為D級，還可能被列入重大稅收違法失信主體，市場聲譽受損，得不償失。”其財務負責人吉海表示，在稅務部門提醒下，公司第一時間換開合規(guī)發(fā)票，并提供佐證業(yè)務真實性的材料，納稅信用成功保住B級。公司以此為契機重新梳理內(nèi)部管理制度，構(gòu)建起會計錄入、財務經(jīng)理核校、財務總監(jiān)復核的三級財稅審核制度，確保票據(jù)真實性，嚴防類似情況再發(fā)生。

為引導企業(yè)重視合規(guī)管理，重慶稅務部門分行業(yè)編寫合規(guī)指引，常態(tài)化運用征納互動平臺、電子稅務局等推送稅費政策和風險提示信息，攜手司法、科技等部門開展合規(guī)培訓，提出合規(guī)建議。今年4月以來，重慶稅務部門已制定相關(guān)行業(yè)合規(guī)指引10余個，舉辦約60場各類合規(guī)宣講活動和線上直播，幫助企業(yè)防范涉稅風險，實現(xiàn)平穩(wěn)健康發(fā)展。

首違不罰、信用修復……給予企業(yè)容錯糾錯空間

一次失信并不等于永遠失信?？陀^來看，并非所有違規(guī)者都心存惡意。近年來，稅務、生態(tài)環(huán)境、公安等多部門推出“首違不罰”“輕微免罰”等措施，給予輕微違規(guī)行為容錯糾錯空間和改正補救機會。

2021年3月，重慶市稅務局發(fā)布新版納稅人逾期申報違法行為行政處罰標準，明確每年重慶地區(qū)符合條件的首次逾期申報違法行為都可“首違不罰”，既彰顯稅收執(zhí)法的溫度，又不對企業(yè)的納稅信用帶來負面影響，鼓勵引導納稅人自覺遵守稅收法律法規(guī)，提升稅法遵從。目前，稅務行政處罰“首違不罰”事項清單涵蓋納稅人未按規(guī)定報送銀行賬號、未按規(guī)定設(shè)置或保管賬簿、未按期辦理納稅申報等14項內(nèi)容，今年1—6月重慶已有2.5萬戶次納稅人適用“首違不罰”政策。

近日，重慶梵誠機械設(shè)備有限公司（以下簡稱“梵誠機械”）財務人員劉女士登錄電子稅務局時，系統(tǒng)顯示該公司今年5月征期存在個稅逾期申報違法行為，并提示“滿足‘首違不罰’條件”。劉女士點擊“確定”后，系統(tǒng)顯示“此次逾期申報違法行為不予處罰”。

據(jù)介紹，作為2024年度A級納稅人，梵誠機械下一年度起評分為91分?！皞€人所得稅工資薪金所得未按期申報原本每次要扣5分，得益于‘首違不罰’，避免了信用扣分。”劉女士說，為了杜絕類似問題再次發(fā)生，稅務部門還輔導公司排查潛在涉稅風險，確保稅務管理的規(guī)范性。

輕微違規(guī)不僅首違不罰，還能及時補救。近年來，我國通過建立完善信用修復機制，引導失信主體及時主動糾錯、彌補損失。駱志高介紹，在涉稅領(lǐng)域，今年7月1日正式實施的《納稅繳費信用管理辦法》優(yōu)化了自2020年起實施的納稅信用修復機制，新增“整體守信修復”情形，細化直接判為D級的指標修復條件，對符合條件的經(jīng)營主體，允許其通過主動糾正失信行為、作出信用承諾等方式修復信用，給予了企業(yè)補救機會。

“納稅信用及時修復，讓我們有了投標資格，順利中標了一個新項目。”近日，重慶四通裝飾工程有限公司財務負責人周夢珂表示，在納稅信用修復前的幾次招標中，均要求投標人的納稅信用等級為B級及以上，公司由于是C級納稅人，不符合條件，錯失投標機會。去年4月，在稅務人員輔導下，公司及時糾正了違規(guī)行為，順利將納稅信用等級由C級提升為B級，因此有了新項目的投標資格并順利中標。

據(jù)悉，2024年2月，重慶市稅務局在全市范圍內(nèi)上線運行納稅“信用賬戶”，通過信息系統(tǒng)和大數(shù)據(jù)，及時提醒企業(yè)糾正失信行為，開展納稅信用修復。截至今年6月底，重慶市稅務局累計幫助超55萬戶次納稅人實現(xiàn)納稅信用修復或升級，減少因信用降級帶來的不利影響。（余敏）

來源：重慶市稅務局

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