今年6月是全國中小企業(yè)服務月，促進中小企業(yè)合規(guī)管理是重要活動內容。在重慶市巫山縣，中小經營主體達3700余戶，其中超四成委托涉稅專業(yè)服務機構代理涉稅業(yè)務。近日，該縣稅務局面向全縣33戶涉稅專業(yè)服務機構，通過專題講座、案例剖析、互動答疑等形式，進一步規(guī)范涉稅專業(yè)服務機構及從業(yè)人員執(zhí)業(yè)行為，促進其幫助中小經營主體依法處理涉稅業(yè)務，共同構筑合規(guī)經營的市場生態(tài)。

培訓現(xiàn)場。余琦攝

解讀政策 涉稅專業(yè)服務機構應加強合規(guī)建設

“國家稅務總局令第58號《涉稅專業(yè)服務管理辦法（試行）》自今年5月1日起施行。”培訓中，巫山縣稅務人員魯力圍繞促進涉稅專業(yè)服務機構及人員合規(guī)執(zhí)業(yè)，詳細解讀了《辦法》中管理與服務、監(jiān)督檢查、處理與處罰三部分內容和相關新規(guī)定。

“《辦法》以部門規(guī)章形式公布施行，補齊了現(xiàn)有規(guī)范性文件法律層級偏低等制度短板，與前期出臺的涉稅專業(yè)服務信息采集、信用評價管理、基本準則及職業(yè)道德守則等相關稅務規(guī)范性文件相銜接，形成相對完備的涉稅專業(yè)服務管理制度體系，更好助力涉稅專業(yè)服務行業(yè)健康發(fā)展。”魯力舉例說明，比如《辦法》明確，稅務機關運用信息技術，對涉稅專業(yè)服務機構及涉稅服務人員賦予信用碼，推行實時動態(tài)信用積分記錄及查詢，強化正向激勵。又如，稅務機關采取提示提醒等方式，推動涉稅專業(yè)服務機構完善內部控制制度；對違反《辦法》的機構和人員可采取信用懲戒等處理處罰措施。

值得注意的是，《辦法》第十六條規(guī)定了涉稅專業(yè)服務機構應當加強合規(guī)建設，按照涉稅專業(yè)服務業(yè)務規(guī)范的要求，完善內控制度，建立質量管理制度、風險控制機制，規(guī)范承攬和開展業(yè)務。涉稅專業(yè)服務機構及涉稅服務人員在業(yè)務實施過程中，應當加強對委托人的稅法宣傳輔導，促進提高稅法遵從度。

魯力還重點解讀了《辦法》變化的內容。例如，將涉稅專業(yè)服務機構及涉稅服務人員違法情形由7項增加到9項，新增內容包括：第四項“公開歪曲解讀稅收政策擾亂正常稅收秩序”，第五項“唆使、誘導、幫助他人實施涉稅違法違規(guī)活動”。

“通過明確合規(guī)建設的方向，提醒涉稅專業(yè)服務機構和從業(yè)人員的義務，將在一定程度上推動涉稅專業(yè)服務行業(yè)良性發(fā)展，減少從業(yè)人員的執(zhí)業(yè)風險?！敝貞c小渝兒代理記賬有限公司會計向霞表示。

案例剖析 5類10種違規(guī)享受稅費優(yōu)惠情況高發(fā)易發(fā)

按照《辦法》，涉稅專業(yè)服務分為一般涉稅專業(yè)服務和特殊涉稅專業(yè)服務。其中，一般涉稅服務包括納稅申報代辦、一般稅務咨詢、其他稅務事項代辦和其他稅務代理；特殊涉稅專業(yè)服務則包括專業(yè)稅務顧問、稅務合規(guī)計劃、涉稅鑒證和納稅情況審查。

“這些業(yè)務處理，稍有不慎就可能違法違規(guī)。比如，大家都知道虛開發(fā)票是不能觸摸的‘高壓線’，但是優(yōu)惠政策享受不規(guī)范等類型的風險，很多人容易掉以輕心?！迸嘤栔?，巫山縣稅務人員羅毅結合實際案例，解讀了涉稅專業(yè)服務機構在實務中容易發(fā)生的涉稅風險事項。

圍繞違規(guī)享受稅費優(yōu)惠政策，羅毅介紹，近日稅務總局通報的浙江某財務咨詢公司利用稅收優(yōu)惠政策為代理企業(yè)“謀福利”，通過操控偽造符合生活性服務業(yè)納稅人身份的空殼公司，套取加計抵減政策紅利，幫助代理企業(yè)偷逃稅款600余萬元。該財務咨詢公司被依法沒收違法所得77萬元，并將其納入涉稅服務失信名錄，其代理企業(yè)被處少繳稅款的0.5倍罰款319萬余元。

“涉稅專業(yè)服務機構和從業(yè)人員如果幫企業(yè)違規(guī)享受優(yōu)惠政策，一經查實，將會導致企業(yè)納稅信用扣分、降級，涉稅專業(yè)服務機構也可能被納入失信名錄，甚至被停止執(zhí)業(yè)?！绷_毅提醒，通過梳理總結，日常有5類10種違規(guī)享受稅費優(yōu)惠情況高發(fā)易發(fā)。具體包括：研發(fā)費用加計扣除方面的虛列研發(fā)費用、虛構研發(fā)人員、研發(fā)活動不符、費用歸集混亂；小型微利企業(yè)優(yōu)惠方面的虛增成本和隱匿收入；高新技術企業(yè)優(yōu)惠方面的高新收入不達標、研發(fā)費用歸集不合規(guī)；軟件產品增值稅即征即退方面的違規(guī)取得計算機軟件著作權登記證書并偽造相關業(yè)務；小規(guī)模納稅人減免增值稅方面的拆分經營收入。

活動結束后，巫山縣稅務局工作人員解答涉稅專業(yè)服務機構代表問題。余琦攝

活動中，巫山縣稅務人員還解答了涉稅專業(yè)服務機構人員提出的10個涉稅問題，并現(xiàn)場組建“涉稅專業(yè)服務交流答疑群”，指定專人負責收集響應操作類、政策類疑問，及時推送相關操作指南、流程優(yōu)化通知等，線上解答常見問題，努力做到問題有人答、建議有反饋、優(yōu)化有進展。

巫山縣稅務局黨委書記、局長張劍鋒表示，將持續(xù)聚焦中小企業(yè)合規(guī)經營，從及時跟進普法、完善常態(tài)化溝通機制、強化信用管理結果應用、做實稅務風險提示提醒等方面著手，引導中小企業(yè)知合規(guī)、重合規(guī)，切實促進中小企業(yè)良性健康發(fā)展。（余琦）

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