近日，重慶市稅務(wù)局、重慶市商務(wù)委聯(lián)合舉辦“渝稅通”大講堂，為30余家重慶民營企業(yè)代表詳細講解境外投資企業(yè)合規(guī)風(fēng)險、境外投資備案管理等，幫助重慶民營企業(yè)在“走出去”過程中更好地應(yīng)對跨境投資中的相關(guān)問題，提升企業(yè)的國際競爭力。

合規(guī)經(jīng)營是企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的基石，重慶民營企業(yè)在拓展海外市場時，需要應(yīng)對公司注冊、外匯管理、稅務(wù)合規(guī)等復(fù)雜的法律合規(guī)要求。合規(guī)風(fēng)險因各國法律和監(jiān)管制度的差異而異，了解并有效管理合規(guī)風(fēng)險對企業(yè)長遠發(fā)展至關(guān)重要。

“各國在公司注冊、市場準(zhǔn)入、許可證申請等方面的要求差異顯著。”重慶市商務(wù)委對外經(jīng)濟合作處副處長陳功銘提醒，有些國家對外資持股比例設(shè)限，如印尼要求使用當(dāng)?shù)刎泿抛怨?，對外資比例有嚴(yán)格規(guī)定。此外，市場準(zhǔn)入還涉及行業(yè)準(zhǔn)入條件和審批流程，特別是在美國和歐盟的金融、能源、通信等領(lǐng)域，企業(yè)需多次審批并符合高標(biāo)準(zhǔn)的合規(guī)要求。

稅收政策的變化是境外投資稅務(wù)風(fēng)險的重要來源，不同國家的稅制差異可能導(dǎo)致企業(yè)面臨不同的稅率和稅收優(yōu)惠政策。全球最低稅規(guī)則要求跨國企業(yè)遵循最低稅率的標(biāo)準(zhǔn)，從而減少跨國企業(yè)避稅的空間，保障全球稅收體系的公平性。“2024年，該規(guī)則在眾多國家（地區(qū)）落地生效。大家一定要關(guān)注投資目的地國家（地區(qū)）全球最低稅落地情況，做好稅收測算，遵守相關(guān)國家的征管規(guī)定?！敝貞c市稅務(wù)局國際稅收管理處副處長石媛媛表示，尤其是在過去四個財政年度中至少有兩年的合并收入達到或超過7.5億歐元的跨國企業(yè)集團，需要重新評估全球業(yè)務(wù)布局和稅務(wù)架構(gòu)。大型跨國企業(yè)在相關(guān)稅收管轄區(qū)的有效稅率若低于15%，可能面臨被征收補足稅的風(fēng)險。

轉(zhuǎn)讓定價問題也是境外投資中常見的稅務(wù)合規(guī)風(fēng)險之一。“走出去”企業(yè)在設(shè)定內(nèi)部交易價格時，需要考慮市場行情、成本結(jié)構(gòu)等多種因素，合理確定交易價格，以符合各國的稅務(wù)要求?！捌髽I(yè)可能會因為與關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的交易定價不合理，或未能準(zhǔn)備充分的轉(zhuǎn)讓定價文檔，而被國外稅務(wù)部門認定為存在轉(zhuǎn)讓定價問題，引發(fā)補稅和罰款的風(fēng)險。”石媛媛建議，企業(yè)在境外投資前，應(yīng)組建專業(yè)的稅務(wù)團隊，充分了解目標(biāo)國（地區(qū)）的稅收法規(guī)，以確保合規(guī)。

開放是重慶的鮮明標(biāo)識，渝企出海既是踐行國家戰(zhàn)略，也是新時代西部大開發(fā)的重要戰(zhàn)略布局。2024年，重慶對外非金融類實際投資6.3億美元?！爸貞c企業(yè)出海投資備案審批程序需要經(jīng)過地方商務(wù)部門，即重慶市商務(wù)委員會所負責(zé)的新設(shè)境外子公司備案，以及并購境外公司的備案?！标惞︺懡榻B，申請人需要準(zhǔn)備新設(shè)境外子公司申請書、國內(nèi)投資主體的營業(yè)執(zhí)照、設(shè)立境外子公司前期工作的情況說明等相關(guān)材料。需要注意的是，如果投資主體在領(lǐng)取證書后的兩年內(nèi)未進行相關(guān)境外投資，證書將自動失效。

《中國稅收居民身份證明》（以下簡稱《稅收居民證明》）如同中國居民在跨境經(jīng)濟活動中的“稅收護照”，在重慶民企出海過程中同樣扮演著關(guān)鍵角色。隨著國內(nèi)企業(yè)“走出去”步伐加快，投資目的地持續(xù)擴大，參與境外經(jīng)濟活動的深度和廣度持續(xù)拓展，需要用到《稅收居民證明》的場景也越來越多?！?月1日起，國家對開具《稅收居民證明》的四個方面事項進行了優(yōu)化，分別是擴展《稅收居民證明》適用場景、業(yè)務(wù)全流程網(wǎng)上辦、調(diào)整《稅收居民證明》內(nèi)容、壓縮辦理時限，將政策紅利直接轉(zhuǎn)化為企業(yè)競爭力，為企業(yè)‘走出去’按下加速鍵?！被顒又校骆陆榻B，企業(yè)可通過登錄電子稅務(wù)局網(wǎng)站，依次點擊“我要辦稅”—“證明開具”—“中國稅收居民身份證明開具”，按照系統(tǒng)提示填寫基本信息、上傳所需資料。若相關(guān)信息及資料符合受理條件，主管稅務(wù)機關(guān)將在7個工作日內(nèi)辦結(jié)。開具完成后，企業(yè)可在電子稅務(wù)局網(wǎng)站首頁“我的提醒”處收到“中國稅收居民身份證明開具結(jié)果提醒”，下載《稅收居民證明》。

重慶稅務(wù)部門相關(guān)負責(zé)人介紹，“渝稅通”大講堂是重慶市稅務(wù)局“稅路通·渝稅通”品牌的系列活動之一，后續(xù)將持續(xù)發(fā)力，不斷探索管理服務(wù)一體化新舉措，聚焦“走出去”企業(yè)涉稅難題，以更專業(yè)的跨境稅費服務(wù)，助力“走出去”企業(yè)行穩(wěn)致遠。（牟馨馨）

來源：重慶市稅務(wù)局

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